Решение задач

Практикум по решению задач по теме «Налоговая система и налоги»








Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Стандартные, социальные имущественные налоговые вычеты.













Задача 1. Определите, какую величину налога за истекший год должен заплатить гражданин Иванов, если: заработная плата была установлена в размере 56 000 руб. в месяц. В декабре за высокие результаты труда гражданин получил премию в размере 40 000 руб. Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%.

Задача 2. Гражданину, работающему на основании трудового договора, в текущем году была начислена заработная плата за:
январь – 41 000 руб.;
февраль – 43 000 руб.;
март – 44 000 руб.;
апрель – 48 000 руб.;
май – 42 000 руб.;
июнь – 45 000 руб.;
июль – 45 000 руб.;
август – 45 000 руб.;
сентябрь – 47 000 руб.;
октябрь – 49 000 руб.;
ноябрь – 42 000 руб.;
декабрь – 54 000 руб.
Гражданин является отцом двоих детей: 14-летней дочери и 19-летнего сына – студента ВУЗа очной формы обучения.
Рассчитайте размер НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет по итогам налогового периода. Заполните таблицу.

Методические указания. При решении задачи необходимо опираться на сведения, содержащиеся в главе 23 НКРФ. Налогооблагаемая база НДФЛ определяется по следующей формуле:

где
ОТ – заработная плата налогоплательщика,
Выч – сумма различных вычетов (стандартных, социальных, имущест-венных, инвестиционных и профессиональных).
В нашей задаче фигурируют стандартные и имущественные налоговые вычеты. Согласно ст. 218 НКРФ сумма стандартного вычета на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет составляет 1 400 руб. (на первого и на второго ребенка).
Вычет предоставляется до тех пор, пока доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб.
Сумма НДФЛ равна:

НДФЛ
Период Сумма дохода нарастающим итогом, руб. Сумма
стандартных вычетов
нарастающим
итогом, руб. Налогооблагаемая база нарастающим итогом, руб. НДФЛ
нарастающим итогом, руб.
Янв.
Янв.-Фев.
Янв.-Мар
Янв.-Апр.
Янв.-Май
Янв.-Июнь
Янв.-Июль
Янв.-Авг.
Янв.-Сен.
Янв.-Окт.
Янв.-Нояб.
Янв.-Дек.

Задача 3. Заработная плата работника М. за месяц составляет 50 000 руб.
Работник М. имеет двоих несовершеннолетних детей. Рассчитайте размер НДФЛ работника, подлежащий уплате в бюджет по итогам года.

Задача 4. Соколов И.А. имеет двух несовершеннолетних детей (воспитывает детей один). В налоговом периоде он получил следующие доходы: заработная плата 45 000 руб. за месяц;
премию 20% от заработной платы в апреле; материальную помощь в размере 4000 руб.; подарок в июле. Заполните таблицу и определите сумму НДФЛ уплаченную в бюджет.

НДФЛ
Период Сумма дохода нарастающим итогом, руб. Сумма
стандартных вычетов
нарастающим
итогом, руб. Налогооблагаемая база нарастающим итогом, руб. НДФЛ
нарастающим итогом, руб.
Янв.
Янв.-Фев.
Янв.-Мар
Янв.-Апр.
Янв.-Май
Янв.-Июнь
Янв.-Июль
Янв.-Авг.
Янв.-Сен.
Янв.-Окт.
Янв.-Нояб.
Янв.-Дек.

Задача 5. Доход работника в 2021 году составлял 50 000 руб. в месяц. В 2021 году им были произведены следующие расходы:
 за свое обучение – 65 000 руб.;
 за свое лечение – 50 000 руб.;
 за обучение ребенка – 45 000 руб.
НДФЛ был исчислен и удержан на предприятии. Определить сумму НДФЛ к возврату .

Задача 6. Гражданка, состоящая в браке, имеет дочь в возрасте 17 лет. Ее ежемесячная заработная плата составляет 55 000 руб., в декабре была получена премия в размере 14 000 руб. В течение года гражданка оплатила свое обучение в ВУЗе на заочном отделении в сумме 35 000 руб. и оплатила очное обучение в ВУЗе своей дочери в сумме 95 000 руб. Рассчитайте размер НДФЛ, подлежащий уплате (возмещению) в (из) бюджет(а) по итогам налогового периода.

Задача 7. Заработная плата и премии гражданина В. за 2020 год составили 1 200 000 руб. В 2020 году гражданин В. купил квартиру стоимостью 5 000 000 руб. Необходимо определить сумму НДФЛ к возврату за 2020 г. по имущественному вычету, а также остаток по полученному имущественному вычету, перенесенный на следующие налоговые период
 
Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды






Методические указания. При решении задачи необходимо опираться на сведения, содержащиеся в главе 34 НКРФ. В налоговую базу для расчета социальных взносов не включаются: пособие по уходу за больным ребенком, командировочные расходы и расходы на обучение работника в университете (ст. 422 НКРФ). Статьей 426 НКРФ установлены следующие тарифы страховых взносов:
1) в Пенсионный фонд России (ПФР): НБ
в пределах установленной предельной величины базы – 22%;
свыше установленной предельной величины базы – 10%
2) в Фонд социального страхования (ФСС):
в пределах установленной предельной величины базы – 2,9%;
свыше установленной предельной величины базы – 0%.
3) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) – 5,1%.
В соответствии с Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 г. № 1951 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2022 г." предельная величина базы для расчета страховых взносов в настоящее время составляет: по пенсионному страхованию –
1 565 000 руб., по социальному страхованию – 1032000 руб.

Задача 8. Определите, какую сумму страховых взносов должен заплатить работодатель в рамках обязательного пенсионного страхования, если совокупный размер годовой заработной платы работника в 2022 г. составит 1 200 000 руб.

Задача 9.
За расчетный период организация произвела в пользу работника следующие выплаты:
 сумма, начисленная по тарифной ставке – 410 000 руб.;
 начисления стимулирующего характера – 20% от основного заработка;
 пособие по уходу за больным ребенком – 16 000 руб.;
 начисления за работу в праздничные дни – 24 000 руб.;
 оплата командировочных расходов – 37 000 руб.;
 единовременное вознаграждение за выслугу лет – 15 000 руб.;
 отпускные – 20 000 руб.;
 оплата обучения работника в университете на заочной форме – 55 000 руб.
Определить суммы социальных страховых взносов, которые необходимо уплатить организации (ПФР, ФСС, ФФОМС)
 
Задача 10.
Определите сумму страховых взносов во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС, ФСС за «травматизм») уплаченную компанией ООО «Горизонт» на работников за первый квартал 2022 года.
Страховые взносы на «травматизм» установлены в размере 0,2 %
Штатное расписание

n/n Сотрудник Оклад
1. Аверин И.И. 60 000
2. Володин В.В. 50 000
3. Гусев А.Б. 55 000
4. Лавров В.С. 70 000
5. Кошин В.О. 85000
6. Смирнов А.С. 45 000