Правовое регулирование налогового администрирования

Введение

Актуальность темы. Налоговые платежи составляют неотъемлемую часть экономических отношений, сформированных в обществе и находящихся под контролем государства. Эволюционное развитие форм государственного устройства влекут за собой и преобразования в налоговой системе государства.
Общественноэкономические отношения, сформированные на данном этапе в единстве с реформированием налоговой системы требует увеличения поступления налоговых платежей, а также максимального упрощения налогового учета, обеспечения стабильного и эффективного развития налоговой системы государства в целом.
Следует отметить, что осуществление финансовой деятельности государства в части контроля за полным и своевременным поступлением налоговых платежей, будет действительно эффективным только в том случае, если будет разработан и внедрен современный механизм налогового администрирования.
Под налоговым администрированием следует понимать активно развивающуюся систему управления отношений, регулируемых нормами налогового права, осуществляющих координацию деятельности налоговых органов в рамках рыночных отношений.
Степень разработанности темы. За весь период существования налогообложения различными дисциплинами науки были разработаны и доказаны разнообразные фундаментальные правовые принципы, закономерности построения и функционирования налоговой системы преследующей цель по достижению стабильного баланса между личными и общественными интересами.
В работах большого числа ученых были проанализированы вопросы, связанные с осуществлением налоговоконтрольной деятельности государства в целом. Вместе с тем, существенная часть работ были выполнены в разное время, характеризующиеся разными социальноэкономическими и социальнополитическими условиями, а также в ином информационном пространстве, что исключительно благоприятно влияет на проведение сравнительного анализа.
Объект исследования. Объектом исследования выступают общественные отношения, формирующиеся между налоговыми органами и налогоплательщиками по вопросам проведения налогового администрирования.
Предмет исследования. Предметом исследования выступает совокупность нормативноправовых актов, регулирующих вопросы, касающиеся осуществления уполномоченными органами мероприятий налогового контроля, разнообразная научная литература и имеющаяся по данному вопросу правоприменительная практика.
Цель исследования  изучить специфику правового регулирования налогового администрирования в Российской Федерации.
Для достижения поставленной цели требуется достичь следующие задачи:
• проанализировать теоретикоправовые аспекты налогового администрирования в РФ;
• рассмотреть вопросы правовой организации налогового администрирования в Российской Федерации;
• разработать предложения по повышению эффективности налогового администрирования;
• изучить судебную практику по налоговым спорам, возникающим из проведения налоговых проверок, выявить наиболее частые предметы споров по данным категориям дел.

Введение 3
1. Теоретико-правовые аспекты налогового администрирования в РФ 6
1.1 Понятие и сущность налогового администрирования 6
1.2 Нормативное закрепление налогового администрирования 12
1.3 Основные направления системы налогового администрирования 16
2. Правовая организация налогового администрирования в РФ 18
2.1 Порядок постановки налогоплательщиков на учет (получение сведений по объектам налогообложения). 18
2.2 Формирование налоговой финансовой отчетности налогоплательщика 20
2.3 Осуществление контрольных мероприятий налоговыми органами 22
2.4 Основные проблемы налогового администрирования в РФ 25
3. Разработка эффективной налоговой политики в сфере налогового администрирования 29
3.1 Комплекс правовых мероприятий по повышению эффективности налогового администрирования 29
3.2 Обзор материалов судебной практики 31
Заключение 34
Библиографический список 38

Нормативно-правовые акты:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ // "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
2. Федеральный закон от 15.08.1996 N 115-ФЗ (ред. от 18.12.2006) "О бюджетной классификации Российской Федерации" // "Российская газета", N 156-157, 12.08.2000 (утратил силу)
3. Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 (ред. от 11.11.2003) "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" // "Ведомости СНД и ВС РФ", 12.03.1992, N 11, ст. 527. (утратил силу)
4. Приказ ФНС России от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@ (ред. от 12.09.2016) "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" / "Российская газета", N 213, 23.09.2011.
5. Приказ МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 (ред. от 29.06.2012) "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" // "Российская газета", N 64, 30.03.2004
6. Приказ ФНС России от 06.07.2017 N ММВ-7-17/535@ "Об утверждении Стандарта форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий, Стандарта заполнения форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий, Стандарта разработки форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий, Стандарта оформления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий, направляемых почтовым отправлением"
7. Письмо ФНС России от 06.03.2018 N ЕД-4-2/4335@

Учебная литература, научные статьи и монографии:
8. Аракелова М.В. Баланс частных и публичных интересов при альтернативном разрешении споров, возникающих в налоговых правоотношениях // Финансовое право. 2015. N 11. С. 42.
9. Белов В.А. Юридическая техника российского налогового законодательства (общетеоретический аспект): Дис. ... канд. юрид. наук. Н. Новгород, 2012. С. 33.
10. Брызгалин А.В. Теоретико-правовые основы налогового администрирования в Российской Федерации: автореф. дисс. … д-ра юрид. наук: 12.00.14. М., 2013. с. 14-16
11. Винницкий Д.В. Проблемы правовой регламентации процедурных (и процессуальных) отношений в российском налоговом праве // Налоги и налогообложение. 2015. N 1. С. 13 - 14.
12. Гаджиева М.А. Эффективность налогового администрирования как основной фактор оценки эффективности налогообложения / Налоги. 2017. №6. с. 45-52
13. Гин К. Что изменилось в налоговом администрировании в 2017 году // ЭЖ-Юрист. 2017. N 50. С. 3.
14. Демин А.В. Диспозитивность и налогообложение: комментарий законодательства и практики налогового администрирования // СПС КонсультантПлюс. 2017.