2 готовых практических работы

Практическая работа № 1 - задание
по теме: Организация бухгалтерского учета, отчетность при общем режиме налогообложения

Сводная задача
Сведения об организации
Предприятие «Импульс» зарегистрировано в январе 2019 г. в форме ООО. Вид экономической деятельности – оптовая торговля.
Согласно учредительным документам объявленная сумма уставного капитала составляет 10 000 руб. В ООО «Импульс» один учредитель, который является генеральным директором. При регистрации задолженность учредителя погашена полностью безналичными денежными средствами в рублях.
Предприятие применяет упрощенную систему ведения бухгалтерского учета и упрощенную систему бухгалтерской отчетности на основании ФЗ 402 «О бухгалтерском учете».
Согласно учетной политике для отражения уставного капитала используется счет 80 «Уставный капитал». Предприятие «Импульс» является малым предприятием, ведет бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете, учет доходов и расходов ведет в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и 10/99 «Расходы организации», применяя кассовый метод. Для учета реализации применяется счет 90 «Продажи». Все затраты и расходы учитываются на счете 44 «Расходы на продажу». Расходы по займам относятся к прочим расходам и учитываются на счете 91 «Прочие расходы».
Предприятие является плательщиком НДС, налога на прибыль, налога на имущество. По налогу на прибыль ООО «Импульс» ведет налоговый учет в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ и не применяет Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02). Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет кассовым методом.
Способ начисления амортизации по основным средствам и нематериальным активам для целей бухгалтерского и налогового учета– линейный.
Коды организации: ОКПО 69431989; ИНН 6452950016; ОКВЭД 51.70; ОКОПФ/ОКФС 65/16;
Адрес организации: 410080, г. Саратов, Сокурский тракт,32.
Хозяйственные операции
01.02.19 г. Принят к учету уставный капитал
01.02.19 г. Уставный капитал оплачен на расчетный счет
01.02.19 г. предприятие получает краткосрочный банковский кредит в сумме 930 000 руб. сроком на 1 год под 14 % годовых. Возврат кредита по условиям кредитного договора с 1 апреля 2019 г. Начисление и уплата процентов за кредит каждый месяц.
03.02.2019 г. ООО «Импульс» приобрело нематериальные активы на сумму 140 000 руб., в том числе НДС. НМА оприходованы, введены в эксплуатацию, счет оплачен. Срок эксплуатации НМА – 5 лет.
05.02. 2019 г. предприятие приобретает канцелярские товары на сумму
26 000 руб., в том числе НДС. Канцелярские товары оплачены в размере 30% от суммы, предъявленной продавцом.
07.02. 2019 г. предприятие приобретает товары для перепродажи на сумму 400 000 руб., в том числе НДС. Счет поставщика оплачен.
10.02.19г. предприятие реализует данные товары покупателям на сумму 800 000 руб., в том числе НДС. Счет покупателем оплачен.
10.02. 19г. по приказу генерального директора ООО «Импульс» начислена заработная плата сотрудникам в сумме 120 000 руб. (стандартные и другие вычеты отсутствуют)
15.02.19 г. генеральный директор принимает решение приобрести долгосрочные ценные бумаги. В тот же день денежные средства для покупки ценных бумаг перечисляются посреднику – 100 000 руб. Ценные бумаги приходуются.
20.02.2019 г. предприятие приобретает объект основных средств на сумму 135 400 руб., в том числе НДС. Срок эксплуатации объекта – 3 года. ОС оприходовано, введено в эксплуатацию. Счет поставщика оплачен.
Заработная плата сотрудникам выплачена 1 марта 2019 г. Уплачены налоги и страховые взносы с заработной платы. Уплачен процент по кредиту за февраль.
Примечание: Суммы амортизации, НДС и других налогов округлять до рублей. Показатели в бухгалтерской отчетности приводить в рублях!!!
Необходимо:
1. Отразить в бухгалтерском учете данные хозяйственные операции;
рассчитать налоги и взносы; вывести финансовые результаты; (журнал хозяйственных операций – приложение 1)
2. Составить оборотную ведомость (приложение 2)
3. Составить Бухгалтерский баланс на 31.03.2019 (см. Приложение 3)
4. Составить Отчет о финансовых результатах за 1 квартал 2019 г.
(см. Приложение 4)
Практическая работа № 2 - задание
по теме 2: Упрощенная система налогообложения для субъектов малого бизнеса: учет и отчетность.
Задача
ООО «Мастерская», объектом налогообложения которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, получило за 1 квартал 2020 г. следующие результаты финансово-хозяйственной деятельности.
В 1 квартале 2020 г. организацией были выполнены работы по заказу 001/20 на сумму 169 000 руб., заказу 002/20 на сумму 54 000 руб. и по заказу 003/20 на сумму 234 850 руб.:
25.01. 20 г. на р/счет поступили денежные средства в оплату заказа 001/20, платежное поручение № 121, в сумме 100 000 руб.;
08.02. 20 г. на р/счет зачислены денежные средства по заказу 001/20 – платежное поручение № 136 в сумме 69 000 руб.;
21.02. 20 г. в кассу организации наличными денежными средствами оплачен заказ 002/20 в сумме 54 000 руб. согласно ПКО № 3;
17.03. 20 г. по платежному поручению № 138 на р/счет зачислены денежные средства в оплату заказа 003/20 в сумме 160 000 руб.
Иных доходов в 1 квартале 2020 г. у организации не было.
За указанный период ООО «Мастерская» были осуществлены следующие расходы:
1. 17.01. 20 г. платежным поручением № 6 оплачен счет № 207 за шторную ленту в сумме 20 300 руб.
17.01. 20 г. оприходована шторная лента по накладной № 207 от 17.01. 20 г. на сумму 20 300 руб.
2. 31.01. 20 г. по расчетной ведомости № 1 начислена заработная плата за январь в размере 25 000 руб., а также начислены:
- взносы на обязательное пенсионное страхование– 960 руб.;
- взносы на обязательное пенсионное страхование– 2 540 руб.;
- страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний – 100 руб.;
- НДФЛ с заработной платы за январь 2020 г. – 2 106 руб.
3. 10.02. 20 г. с р/счета перечислены следующие налоги и взносы:
- взносы на обязательное пенсионное страхование– 960 руб. (ПП № 7);
- взносы на обязательное пенсионное страхование– 2 540 руб. (ПП № 8);
- страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний – 100 руб. (ПП №9);
- НДФЛ с заработной платы за январь 2020 г. – 2 106 руб. (ПП №10).
4. 10.02. 20 г. по платежной ведомости № 1 выдана заработная плата за январь 2019 г. в сумме 22 894 руб.
5. 28.02. 20 г. по расчетной ведомости № 2 начислена заработная плата за февраль в размере 25 000 руб., а также начислены:
- взносы на обязательное пенсионное страхование– 960 руб.;
- взносы на обязательное пенсионное страхование– 2 540 руб.;
- страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний – 100 руб.;
- НДФЛ с заработной платы за февраль 2020 г. – 2 106 руб.
6. 10.03. 20 г. с р/счета были перечислены следующие налоги и взносы:
- взносы на обязательное пенсионное страхование– 960 руб.( ПП №11);
- взносы на обязательное пенсионное страхование– 2 540 руб. (ПП №12);
- страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний – 100 руб.(ПП №13);
- НДФЛ с заработной платы за февраль 2020 г. – 2 106 руб. (ПП №14).
7. 10.03. 20 г. по платежной ведомости № 2 выдана заработная плата за февраль в сумме 22 894 руб.
8. 31.03. 20 г. по расчетной ведомости № 3 начислена заработная плата за март в размере 25 000 руб., а также начислены:
- взносы на обязательное пенсионное страхование– 960 руб.;
- взносы на обязательное пенсионное страхование– 2 540 руб.;
- страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний – 100 руб.;
- НДФЛ с заработной платы за март 2020 г. – 2 106 руб.

1. Последовательно занесите в Книгу учета доходов и расходов указанные доходы и расходы по следующей форме:
№ п/п Дата и № первичного документа Содержание операции Доходы – сумма, руб. Расходы – сумма, руб.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
Итого за 1 квартал 2020 г.

2. Произведите расчет налоговой базы по единому налогу в следующей форме:
РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ
за_________________ 2020 г.
отчетный (налоговый) период
Наименование показателя 1 квартал полугодие 9 месяцев Год
Доходы
Расходы
Итого: Доходы, уменьшенные на величину расходов (стр.010-стр.020)
Превышение расходов над доходами (стр.020-стр.010)

3. Рассчитайте сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет, за 1 квартал 2020 г., обосновав рассчитанную сумму.